Preguntas frecuentes sobre FACTA y CRS

La Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), que se aprobó como parte de la Ley HIRE, generalmente requiere que las instituciones financieras extranjeras y ciertas otras entidades extranjeras no financieras informen sobre los activos extranjeros que poseen sus titulares de cuentas estadounidenses o estén sujetas a retención sobre los pagos sujetos a retención. La Ley HIRE también contenía legislación que requería que las personas estadounidenses informaran, según el valor, sus cuentas financieras extranjeras y activos extranjeros.

El 17 de noviembre de 2014, el Gobierno de Barbados firmó el Acuerdo Intergubernamental recíproco Modelo 1A (IGA) con el Gobierno de los Estados Unidos de América para mejorar el cumplimiento tributario, comúnmente conocido como FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras). Bajo este Acuerdo, Barbados intercambiará automáticamente información con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre las cuentas financieras mantenidas por las Instituciones Financieras Informantes de Barbados con respecto a las cuentas reportables de los EE. UU.

Bajo la ley de impuestos de los Estados Unidos de América, se le considera estadounidense si usted es:

•Una persona ciudadana de los Estados Unidos (incluyendo una persona nacida en los Estados Unidos, pero residente en otro país, que no ha renunciado a la ciudadanía estadounidense);

• Una persona residente permanente de los Estados Unidos (un poseedor de la tarjeta verde ("Green Card").

•Usted también puede ser considerado como una persona estadounidense si durante los últimos tres años permaneció en los Estados Unidos (Más 183 días).

• Las corporaciones también se consideran personas de Estados Unidos, si algunos de sus socios o propietarios tienen un porcentaje igual o superior al 10%, de la propiedad de la entidad.

Si usted es una persona estadounidense se le puede pedir completar el formulario W-9 del IRS (Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente), el cual será archivado con sus otros documentos que se mantendrán en el expediente. También será necesario dar su consentimiento para proporcionar su información personal y bancaria al IRS.

Si usted no completa el formulario W-9 del IRS ni da su consentimiento para divulgar información al IRS, es posible que se le niegue abrir una cuenta bancaria o le podrán cerrar las cuentas bancarias existentes y reportar dicho hecho al IRS.

Toda entidad financiera constituida en Barbados debe identificar a sus clientes que son personas de los Estados Unidos, de lo contrario estará expuesto a una retención del 30% si recibe pagos o ingresos de dicho país definidos por la Ley FATCA.
 

El Estándar Común de Información (CRS), desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), es un estándar internacional para el intercambio automático de información de cuentas financieras con fines fiscales, mediante el cual Barbados se adhiere bajo el Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente firmado el 29 de Octubre del 2015.

En virtud del CRS, las instituciones financieras de Barbados obligadas a comunicar información están obligadas a obtener información específica sobre las cuentas financieras de los residentes de las jurisdicciones con las que Barbados ha acordado intercambiar dicha información.

Personas naturales con residencia fiscal en un país que haya acordado intercambiar información con Barbados distinto de EE.UU. y Barbados.

Personas jurídicas con residencia fiscal fuera de Barbados o EEUU o con socios o beneficiario final con residencia fiscal fuera de Barbados y EEUU.

Las instituciones financieras en Barbados estan obligadas a identifcar y reportar las cuentas financieras mantenidas por personas fisicas y entidades que sean residentes fiscales en un país que haya acordado intercambio de información con Barbados diferente a EEUU y Barbados. a través de procesos de debida diligencia en el conocimiento en la vinculación de clientes nuevos y de actualización de datos de los clientes vinculados previamente.

Reportar anualmente la información de los clientes sujetos a CRS al BRA (Barbados Renevue Authority), en los términos establecidos por la regulación.